在这个全球互联的时代，跨境经营已成为众多企业寻求增长与突破的重要途径。然而，税务方面的议题始终是欧洲卖家们讨论不尽的话题。不论卖家规模大小，只要产品在欧洲市场销售，就必须认真考虑产品的税务问题。其中，VAT（增值税）注册作为跨境电商和国际贸易中不可或缺的一环，更是企业合规运营的基石。
什么是欧盟VAT与EORI？
EORI（Economic Operators Registration and Identification）是经济运营商注册与识别系统的缩写。凡是在欧盟国家内有经济活动，尤其是有进出口贸易的企业或个人，都必须拥有一个EORI登记号。这个号码由欧盟成员国的海关颁发，是企业或个人与海关交流的唯一数字标识，一个国家注册后全欧盟通用。
VAT（Value Added Tax）是欧盟各国联邦税务局规定的“销售增值税”。海外商家和个人纳税者在欧盟各国本地的经营和服务活动中，都需要注册VAT税号并履行税务申报义务。
商家在入关申报时，提供给海关的并不是VAT税号，而是EORI清关号。换句话说，无论卖家是否有VAT税号，只要是以进口方的名义将货物运往欧洲并在欧洲清关，都必须向海关提供EORI税号。通常在申请VAT税号的同时，EORI登记号也会被激活。此外，企业在进行增值税和关税扣税以及VAT抵扣时，也必须拥有EORI税号。
不缴纳VAT的风险：
货物出口无法享受进口增值税退税；
货物可能被扣无法清关；
难以保证电商平台的正常销售；
不能提供有效的VAT税号，会降低海外客户的成交率及好评率。
什么情况下要注册VAT？
如果您的产品使用欧盟各国本地仓储进行发货，或物品所在地为欧盟各国，就属于欧盟VAT销售增值税应缴范畴。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，且从未在欧盟各国当地开设办公室或聘用当地员工，仍然需要缴纳VAT增值税。
VAT由**进口增值税（Import VAT）和销售增值税（Sales VAT）**两个独立缴纳的税项组成。当货物进入欧盟时，需缴纳进口增值税；当货物销售后，可以退回进口增值税，再按销售额缴纳相应的销售增值税。
卖家使用欧盟国家或英国作为货物仓储地，则需注册、申报和缴纳相应仓储所在国的VAT。如果卖家开通亚马逊泛欧计划，对应仓库的税号都要补齐，即七国VAT都需要注册、申报和缴纳。
例如，卖家以国内公司的名义向英国境内销售商品，这种情况下就需要注册英国VAT税号，并进行增值税缴纳。卖家在亚马逊英国站销售，根据平台要求，卖家须在产生库存后的90天内，将有效的VAT税号上传至亚马逊卖家平台。
如果中国公司通过海关将商品进口到英国，可能需要在进口时支付增值税，并注册VAT以便进行后续的交易。如果公司为英国客户提供某些服务（如电子服务、数字服务等），即使销售额未超过阈值，也可能需要注册VAT。
提示： 英国的免税销售额为85,000英镑，一旦超过这一金额，就必须注册VAT税号进行增值税缴纳。不同国家对于VAT的税率、征收范围、申报周期、抵扣规则等方面有不同的规定。
如何申请注册VAT税号？
尽管目前许多中国企业仍通过使用货代的VAT税号进行欧盟区内的经营活动，但这种方式并不合规，存在被扣留的风险。那么，按照正常程序和要求申请自己的VAT税号应该如何操作呢？
不同国家和地区对于VAT注册的方式和渠道有不同的规定。一般来说，可以选择以下两种方式进行注册：
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线上注册：
通过目标国家税务机构的官方网站或指定平台提交注册申请。建议通过专业的第三方税务代理机构来办理，这种方式通常更加便捷高效，可以节省大量时间和成本。
线下注册：
前往目标国家的税务机构或指定的注册中心提交纸质申请。虽然这种方式相对繁琐，但在某些情况下可能是必要的。同样，也可以通过欧洲当地的第三方税务代理机构来办理。
需要注意的是，按照欧盟的税法规定，货仓在哪里就要注册哪里的VAT税号。换句话说，如果一家中国公司注册的是德国的VAT税号，就不能“合法”地使用欧盟其他地区的海外仓。
VAT正规申报方式有两种：
零申报：
在一个申报期间内，如果卖家在需要申报的国家没有进行商品销售，则可以选择零申报。
正常申报：
在一个申报期间内，如果卖家在需要申报的国家发生了销售业务，则选择正常申报。
请注意，代扣代缴后不可直接选择零申报。零申报与正常申报缴纳的税金为0不是一个概念！
不按时申报和缴纳应付税款的后果：返回搜狐，查看更多
欧洲相关国家税局会采取惩罚措施，例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。
如果不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将问题反映给交易所在的平台，并要求平台采取限制措施。
平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查，并在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。